Impostos para médicos: pague o que é devido, e só isso
Médicos costumam pagar imposto a mais por três motivos: regime errado, Fator R ignorado e retenções que ninguém confere. Revisamos os três e mostramos, em reais, quanto dá para economizar dentro da lei.
Quais impostos o médico paga
A lista muda conforme você atua no CPF ou no CNPJ. Estes são os que aparecem com mais frequência.
Imposto de Renda
Na pessoa física, segue a tabela progressiva até 27,5%. Na empresa, aparece como IRPJ e também incide sobre o pró-labore dos sócios.
INSS
20% para o autônomo, até o teto. Na empresa, 11% sobre o pró-labore e, fora do Simples, contribuição patronal sobre a folha.
ISS
Imposto municipal sobre serviços, de 2% a 5%. Sociedades uniprofissionais podem pagar valor fixo por profissional em muitas cidades.
CSLL
Contribuição sobre o lucro, de 9%. No Presumido, calculada sobre 32% do faturamento, ou 12% com equiparação hospitalar.
PIS e COFINS
No Lucro Presumido somam 3,65% do faturamento. No Simples, estão dentro do DAS.
CBS e IBS
Os novos tributos da reforma estão em fase de teste. Serviços de saúde terão redução de 60% nas alíquotas.
Qual o melhor regime tributário para médicos
Não existe um regime melhor para todo mundo. Existe o melhor para o seu faturamento, a sua folha e a sua estrutura neste ano.
| Regime | Carga aproximada | Costuma valer a pena quando | Atenção |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional · Anexo III | A partir de 6% | A folha com pró-labore chega a 28% do faturamento (Fator R) | Exige pró-labore mais alto, com INSS |
| Simples Nacional · Anexo V | A partir de 15,5% | Raramente é a melhor opção para médico | É onde a empresa cai sem o Fator R |
| Lucro Presumido | 13,33% a 16,33% | Faturamento mais alto, estrutura enxuta | Tributos em guias separadas |
| Presumido com equiparação hospitalar | Cerca de 8% a 11% | A empresa realiza procedimentos de natureza hospitalar | Requisitos da Anvisa e sociedade empresária |
| Lucro Real | Sobre o lucro efetivo | Clínicas com custos altos e margem baixa | Contabilidade mais rigorosa |
Percentuais aproximados sobre o faturamento. Variam com a alíquota de ISS do município e com a faixa de receita.
A regra que separa 6% de 15,5%
O Fator R é a divisão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (salários, pró-labore e encargos) e o faturamento do mesmo período. Se o resultado for igual ou maior que 28%, a empresa médica é tributada pelo Anexo III do Simples, bem mais barato que o Anexo V.
Para quem não tem funcionários, o caminho é ajustar o pró-labore. Ele gera INSS e, às vezes, IR, mas a conta quase sempre fecha a favor. Com a isenção de IR até R$ 5 mil mensais em 2026, ficou ainda mais vantajoso.
Cuidado: o cálculo é feito todo mês sobre os 12 meses anteriores. Um mês com faturamento atípico pode derrubar o Fator R se o pró-labore não for ajustado a tempo.
Folha dos últimos 12 meses ÷ faturamento dos últimos 12 meses ≥ 28%
Exemplo: faturamento de R$ 300 mil em 12 meses exige folha de pelo menos R$ 84 mil no mesmo período, cerca de R$ 7 mil por mês.
Equiparação hospitalar para médicos
Empresas no Lucro Presumido que realizam serviços de natureza hospitalar podem ser tributadas como hospitais. A base do IRPJ cai de 32% para 8% e a da CSLL, de 32% para 12%. Sobre a receita desses serviços, o IRPJ e a CSLL somados caem cerca de 70%.
A equiparação vale para procedimentos como cirurgias, exames por imagem e atendimentos que exigem estrutura própria. Consultas simples ficam de fora.
Requisitos principais
- Ser sociedade empresária, registrada na Junta Comercial
- Estar no regime do Lucro Presumido
- Cumprir as normas da Anvisa e da vigilância sanitária
- Prestar serviços que se enquadrem como hospitalares
- Separar a receita dos serviços equiparados das demais
Analisamos se a sua atividade se enquadra antes de qualquer mudança, para que a economia venha com segurança.
Como reduzimos os impostos de médicos e clínicas
O planejamento tributário é o centro do trabalho de um contador para médicos. É aqui que a especialização aparece em reais.
Simulação anual
Todo início de ano comparamos os regimes com os seus números antes da opção.
Pró-labore e lucros
Equilíbrio entre pró-labore, Fator R e distribuição de lucros dentro das regras de 2026.
Retenções compensadas
Conferimos o que hospitais e operadoras retêm e abatemos dos tributos devidos.
Recuperação de tributos
Revisamos os últimos cinco anos e pedimos de volta o que foi pago a mais, via PER/DCOMP.
Prazos que o médico não pode perder
| Obrigação | Quem | Prazo |
|---|---|---|
| DAS do Simples Nacional | PJ no Simples | Dia 20 do mês seguinte |
| Carnê-Leão | PF que recebe de pacientes | Último dia útil do mês seguinte |
| IRPJ e CSLL no Presumido | PJ no Presumido | Trimestral, com opção de cotas |
| PIS e COFINS | PJ no Presumido | Dia 25 do mês seguinte |
| DEFIS | PJ no Simples | Até 31 de março |
| Declaração do Imposto de Renda | PF | Período anual definido pela Receita |
Quando o vencimento cai em fim de semana ou feriado, as regras de antecipação ou prorrogação variam por tributo. Enviamos todas as guias com antecedência.
Dúvidas sobre impostos para médicos
Médico PJ paga quanto de imposto?
No Simples Nacional com Fator R, a partir de 6% sobre o faturamento, mais INSS e eventual IR sobre o pró-labore. No Lucro Presumido, entre 13,33% e 16,33%, ou menos com equiparação hospitalar. Na prática, a carga total de um médico PJ bem planejado costuma ficar entre 10% e 17% da receita.
Dá para mudar de regime no meio do ano?
Em regra, não. A opção pelo regime é feita em janeiro e vale para o ano todo. Por isso a simulação precisa acontecer antes, com base na previsão de faturamento e despesas.
Paguei imposto a mais. Consigo recuperar?
Sim, dentro do prazo de cinco anos. Retenções não compensadas, anexo errado no Simples e falta do Fator R são as causas mais comuns. Fazemos a revisão e o pedido de restituição ou compensação.
Os lucros da empresa médica pagam imposto?
Até R$ 50 mil por mês, por empresa, para cada sócio, continuam isentos. Acima disso, há retenção de 10% na fonte desde 2026. Quem tem renda total acima de R$ 600 mil por ano também passa a ter um imposto mínimo na declaração anual.
Despesas do consultório reduzem o imposto da empresa?
No Simples e no Presumido, o imposto é calculado sobre o faturamento, então as despesas não reduzem diretamente o valor. Elas fazem diferença no Lucro Real e, na pessoa física, no livro-caixa do Carnê-Leão.
Descubra quanto você pode economizar
Fazemos uma revisão dos seus impostos atuais e mostramos as oportunidades com valores, sem compromisso.